金融辖区：马耳他 地区：欧洲 货币：欧元(EUR) (€) 语言：马耳他语、英语 时区： UTC+1 区号： +356 通讯设施：优良 公司建立成本： 1400-3400美元/1250-3000欧元 公司建立时间： 2-8天 公司维护费用： 1250-2800美元/1100-2500欧元 马耳他政府企图创造一个高科技的制造业和创建一个加工和配销设施，为它高速发展的自由港服务。这里有充足的投资刺激政策。几乎毋庸置疑，马耳他已成为欧盟的博彩服务业中心，且利润丰厚。马耳他的制造业、旅游业和航运业也让人垂涎。马耳他的银行业、互惠基金、保险业和信托服务业等都蓬勃发展。马耳他为公司提供低税政策，虽然理解起来有些复杂。 这里的商务和专业基础设施比较先进。商业和离岸金融业包括银行业、投资基金管理（这里有股票交易市场和不少的互惠基金上市公司）、信托管理、航运和投资控股。 适合于： 财富管理、银行业、保险业、基金管理、航运业、游艇业、电子商务、电子博彩、房地产所有权 离岸工具种类： 有限公司、公众有限公司、可变股本的投资公司、通用合伙制、有限合伙制、分公司、单一所有制公司和信托 资本主要业务区域： 瓦莱塔、比尔吉卡拉 关系良好国家： 奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典、英国 关系不佳国家： 缅甸、埃及、伊朗、朝鲜（民主主义人民共和国）、利比亚、索马里、苏丹、叙利亚 税务负担——商务： 中等 税务负担——个人： 重 总体税率： CIT 35%, PIT 20-35%, 增值税18% 协定签订国家： 阿尔巴尼亚、澳大利亚、奥地利、巴林、巴巴多斯、比利时、保加利亚、加拿大、中国、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、埃及、爱沙尼亚、芬兰、法国、格鲁吉亚、德国、希腊、香港、匈牙利、冰岛、印度、爱尔兰、马恩岛、以色列、意大利、泽西岛、约旦、韩国、科威特、拉脱维亚、黎巴嫩、利比亚、立陶宛、卢森堡、马来西亚、黑山共和国、摩洛哥、荷兰、挪威、巴基斯坦、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、圣马力诺、沙特阿拉伯、塞尔维亚、新加坡、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、叙利亚、突尼斯、土耳其、阿联酋、英国、美国、乌拉圭 税务信息交换协议签订国家： 巴哈马、百慕大、开曼群岛、直布罗陀、澳门
1. 贵金融辖区对中国客户来说的最佳优势是什么？请列举一个 马耳他是最吸引中国投资人的投资地点之一。中国-马耳他签订了新的优惠的税收协定（自2011年8月25日起生效），马耳他拥有有利的税务环境以及控股机制，这些加在一起，就使马耳他成为了控股中国子公司的优选金融辖区。 2. 中国客户在贵金融辖区建立公司的主要理由是什么？ 考虑在马耳他成立公司的主要原因：税务效率、易于管理、相对较低的在岸成本以及拥有有利税收协定的金融辖区。 中国公司可以利用马耳他控股公司控股欧洲和国际集团子公司以及全世界范围内的股份投资。 3. 贵金融辖区对中国客户来说在公司建立方面的独特卖点是什么？ 和英属维尔京群岛不同，马耳他不是受中国受控外国公司规则所限的离岸避税天堂。马耳他具有非常有利的企业税务系统，是在岸（欧盟）税务居民及税收遵从辖区。 对中国客户而言，使用马耳他控股公司的两大优势是： 1）支付中国股利只需支付最低的中国预扣税，不用支付其他马耳他税种。 2）由中国子公司任何处理引发的利润（资本利得）可以免征中国及马耳他税项。 4. 有人认为中国客户对价格非常敏感。您是否这样认为，您觉得这一现象在最近几年内是否有变化？是否注意到他们从价格到离岸架构的质量方面的重心转移？ 我同意。现如今，价格是主要因素，也是中国客户倾向于选择英属维尔京群岛之类的零税收、低成本离岸辖区的原因。随着离岸市场不断变化，透明度不断增加，这种情况也会改变。随着即将到来的税务信息的全球信息交换，中国客户需要更注重实质、更加成熟的结构。这种企业解决方案就是税务居民和税收遵从。这是朝着更优质量的转变。 5. 您是否同意这个行业遭受越来越多的监管后，中国客户会转到那些更为透明的金融辖区？ 是的。中国客户将要寻找税务及条约友好、安全稳固的金融辖区进行海外投资，实现资产保护、财产规划和税收效率。马耳他满足所有需求。 来源：Prospera
亚洲和中国的高净值客户为什么要选择马耳他作为潜在的信托和基金会的设立选址地？ 自马耳他2004年加入欧盟后，它已成为一个投资者和高净值人士以信托和基金会的方式来持有资产的独具魅力的金融辖区。马耳他的金融系统基于稳健、安全和机密的基本概念。在马耳他设立信托让投资者信心满满，因为这里是高度规范化的欧盟成员国，且立法和监管都和欧盟保持高度统一。 这里所有的立法都由英语书写且马耳他的专业标准十分严苛，这里的会计、银行家、律师和投资顾问们具有很高的专业水准，都持有海外的从业资格和具有丰富的国际从业经验。 马耳他有利的税务法规让它成为一个设立信托的理想辖区。信托的税务责任取决于很多因素，包括资产类型、资产状况和受益人的居住地等，如果受益人不在马耳他居住，其收入也非源自马耳他，则无需在马耳他缴税。 此外，马耳他法律承认其它辖区所承认的所有类型的信托，包括全权信托、信托持有利息、累积和维护信托、固定利息信托和慈善信托。马耳他法律也允许更多类型的商业信托，比如单元信托或集资入股方案等在此地设立。另外，马耳他信托能转换成马耳他基金会等其它架构，为客户提供更多的灵活性。 贵辖区在隐私和资产保护方面，对希望向下一代传承财富的中国高净值人士和家族（等）来说主要有哪些优势？ 马耳他为计划设立信托或基金会的投资者提供的主要优势包括： 少数几个颁布了自身国内信托法的民法金融辖区 承认在外国法律管辖范围内设立信托 允许设立国内信托和基金会 更低的设立费用 有利的税务制度 用英语书写的法律法规 欧盟和欧元区国家 可靠的服务提供商和高标准的专业素养；大量持有海外执业资质和具有外国从业经验的会计师、银行家、律师、司法人员和投资顾问 对在其它（被认可的）金融辖区设立的信托提供快速的认证许可 英语国家，政府对营商持支持态度 贵辖区的信托和基金会有何区别？ 马耳他的基金会有超过200年历史；当然，马耳他在2008年颁布了特定的法规来更清晰地定义它的法律框架。这允许马耳他有两种基金会形式：私人和目的基金会，用法不同，优势不同，适合不同的客户。 私人基金会为被命名的人员或人群的利益而设立，称为受益人。目的基金会没有确定的受益人，但为一些诸如慈善或其它社会目的，作为非盈利组织，或其它法律目的（不一定是社会目的，也可以是私人目的）而设立。 马耳他信托和基金会的主要区别如下： 信托： 没有单独的法人资格 按照关系来定义 受托人是资产的法定所有人 基金会： 具有单独的法人资格 按照组成基金会的资产来定义 基金会是它自身资产的法定所有人 价格方面，在贵辖区设立信托/基金会和其它地方相比有什么不同？ 在设立信托的同时大大降低设立和管理费用，是马耳他最主要的吸引力之一。一般来说，在瑞士设立信托的费用最低要5000欧元，而在马耳他设立一个完全成熟的信托费用是1500欧元。马耳他的专业费用，包括信托管理费，也比其它的金融辖区要低，这个国家的专业人士在国际上享有盛誉。 马耳他的信托和基金会制度是什么时候出台的？ 马耳他的信托始于1988年；当然，管理信托的法规在最近几年里经历了很大的变化。马耳他信托法改编自1984年泽西信托法但在2004年根据新的信托和受托人法案做了更新。这一法律让马耳他成为成功整合央格鲁撒克逊信托概念和它基于罗马法的法律系统。这一个新的系统以允许创建为客户量身定做的信托设立方案，加速了马耳他信托设立的流程。马耳他信托成为对个人和商业客户都具吸引力的解决方案。 信托和信托法案在2014年得到评估并最终出台了信托和受托人（修正案）2014年第六法案。这证明了这确实是一个具有活力的领域，修正案的目的是改进马耳他的信托法律框架和居住或在马耳他从事经营活动的受益人。这些变化提供了更为稳定的方案同时让马耳他的信托法律条款和国际信托法的发展保持一致。 来源：Finance Malta
Malta Enterprises董事长Alan Camilleri讲述公司如何利用马耳他作为进入欧洲市场的出发点 作为一个离岸中心，马耳他所能提供的优势包括方便地接入欧洲市场。通常由一家马耳他公司转手的商品能够从该岛上获得一些附加值，并且帮助企业规避大规模的进口关税，或者规避那些阻止公司进入大型和高收益市场的服务限制条款。 你的商品要多停这么一站，但是这并不是一个令人头疼的问题。马耳他拥有知识丰富、训练有素的工作人员，并且推出了一系列促进投资的激励政策，这使得马耳他提供附加值的过程可能会转变成一个机遇而不是麻烦。 中国离岸杂志采访了马耳他投资和贸易推广机构Malta Enterprises的董事长Alan Camilleri，他讲述了为什么要选择马耳他首都瓦莱塔作为您首个停泊港的各项原因。 问: 你认为中国客户投资马耳他能够获得的主要好处是什么？ 答: 马耳他享有出色的经济、政治和社会稳定性，并且在一年四季都能保证生活的品质。马耳他处于地中海中心的战略要地，作为一个通往欧洲、北非和中东的门户，它是建立国际商业公司的理想所在地。 马耳他于2004年加入了欧盟，从2008年开始采用欧元，也是申根地区的一个部分。马耳他能够轻松地接入欧洲市场，它与周边市场长期的良好关系和友谊能够帮助其很好地接入这些市场。马耳他同时还受益于多样的航空和航海路线以及可靠的物流服务。 除了离岸服务以外，马耳他也是一个极具吸引力的在岸市场，它对国内商业活动拥有优惠的财政体制，并且与大约55个国家签署了双重征税协定。它5 % 的公司税率是欧盟国家中最低的。 问: 你能告诉我你们国家相比其他在线博彩中心（比如直布罗陀）有什么样的优势 ? 随着欧洲给予越来越多地区此类的监管批准，你认为这个行业将会获得怎么样的发展？ 答: 马耳他拥有良好的通讯基础设施，该国95 % 的国土拥有宽带连接，网络的品质在2010年末牛津大学发布的研究报告中被评为全球第六。基础设施会进一步得以改进，新的项目将为这个新兴产业的发展提供更大的空间。特别值得一提的是，博彩公司同样能够从坚实的监管体系中获益，马耳他是欧盟成员国中第一个对博彩业采取远程监管的，因此享受很好的名声。它的监管体系旨在对技术和博彩都保持中立，覆盖使用远程交流的所有博彩类型。这些远程交流方式包括互联网、数字化电视、移动电话技术、电话和传真。 问: 马耳他能够专业提供哪些财富管理产品？ 答: 马耳他拥有非常发达的财富管理网络，所能提供的服务包括代理投资管理以及仅仅负责执行的服务。其他服务包括根据2004年信托和受托人法案设立信托产品，这部法律是马耳他信托法历史上重要的一笔。它引入了一系列法律规则让马耳他在信托管理上有着极大的吸引力，这既包括根据马耳他法建立的信托产品，也包括根据外国法建立的信托产品。这部法律本身允许公司为客户提供广泛的定制信托解决方案。此外，马耳他的银行能够提供综合性的服务，包括流动管理账户、定期存款账户、外汇国际支付（SWIFT）、托管解决方案、电子银行、预付款服务、借记卡以及贷记卡服务。 问: 中国投资者可以通过QDII项目投资哪些种类的马耳他基金？ 答: 目前，在马耳他注册的大约有400个投资基金，其中包括UCITS，零售非UCITS和其他范围宽广的职业投资者基金。这也包括各种对冲基金，它们采取多种多样的投资策略。马耳他拥有综合性监管网络、负责任的监管者以及特别具有竞争力的公司建立和运作成本，这使得它正在快速地成为极具吸引力的投资目的地。这样的环境吸引着各种各样的创投基金，并且给马耳他带来了令人感兴趣的投资管理人才和投资策略。 问: 投资者可以通过马耳他进入哪些外国市场？马耳他能够给他们带来什么样的服务？ 答: 马耳他的许多行业都很受中国投资者的欢迎，大多数投资者都希望通过马耳他进入周边市场（比如欧洲、北非和中东）。像其他投资者一样，中国的企业家同样能够从一系列刺激政策上获益，这些政策能够让企业受益终身，包括投资所获得的税收减免、获得融资（包括金融支持和贷款利息补贴）、给予员工培训的帮助以及其他能够鼓励创新和提高竞争力的项目。 问: 你为什么认为马耳他是唯一在2009年实现与中国贸易增长的欧盟国家？ 答: 投资马耳他、并且把它作为一个地区性中心来开拓其他周边市场所能带来的益处包括相对较低的成本换来优越的品质、政治和经济的稳定性、轻易就能进入其他市场、全年阳光所能带来的惬意生活以及其他已经描述过的优势，这些因素自身就能说明一切。从另一方面来看，中国人同样对马耳他的房地产市场感兴趣，在马耳他购买房产可以为投资者赢得永久居住权，并且让他们无需申请签证就能去往其他的欧盟国家。 问: 你们与北非的贸易关系如何？中国公司是否像利用欧洲贸易关系一样利用你们与北非的贸易关系？ 答: 马耳他与南地中海地区的国家保持着良好的贸易关系。利比亚是马耳他在北非最为重要的商业和贸易伙伴，两国之间的双边贸易、投资和其他业务关系将会继续扩大。 马耳他同时也与阿尔及利亚、摩洛哥、突尼斯、埃及、约旦、黎巴嫩、巴勒斯坦、叙利亚、以色列和土耳其签署了欧洲 - 地中海组织协定。这些协定主要覆盖贸易，并且拥有一些其他的额外协议，旨在开放额外的农业贸易、放松服务和投资贸易管制以及就贸易事宜建立双边争端解决机制等。 通过这些组织协定，这些国家的工业产品和大约80 % 的农业产品对欧盟市场是免除关税在马耳他购买房产可以为投资者赢得永久居住权，并且让他们无需申请签证就能去往其他的欧盟国家的。从另一方面来说，马耳他的工业产品可以免关税进入突尼斯市场，并且在其他欧洲 - 地中海国家享受优惠待遇。一些农业产品和基于农业的产品同样能够享受关税减免的优惠政策。 问: 你们正在考虑扩展的一些服务能够为中国投资者带来益处吗？ 答: 马耳他政府制定了2015年以后的计划，该国致力于成为优秀的离岸中心和一系列行业的地区中心，这样的成长过程能够带来各种各样的机遇。 这些行业包括金融服务行业（该行业成功地度过了影响全球其他国家的金融危机，在过去的一年增长了22 % ）以及信息通讯技术、医疗、教育服务、高附加值制造业以及环境治理等行业。
长期以来，马耳他一直是军事要塞，而它现在已经成了商业人士征服地中海的基地。 马耳他长期以来一直是那些希望在欧洲建立战略基地的人们所选择的目的地。在过去的3000年中，希腊人、罗马人、阿拉伯人和英国人都垂涎过这个靠近意大利南海岸、方圆300平方公里的小岛。马耳他从1964年开始独立，这个国家希望把自己传统的战略价值拓展到金融服务行业。马耳他能够给那些寻求进入欧洲和北非市场的投资者提供一个良好的战略基地，也能够为那些希望保护资产长期价值的人们提供一个堡垒。 由于马耳他成为了一系列地区性组织的成员并且拥有吸引人的双重征税协定网络， 这个拥有40万人口的小岛对投资者来说是一个充满诱惑的战略要塞。马耳他是英联邦国家之一，也是联合国成员国、欧盟成员国（从2004年起）、欧元区缔约国，并且加入了申根协定，这意味着马耳他的准入签证对所有申根国家都适用。 马耳他与超过50个国家签署了双重征税协定，并且将会在未来签署更多此类的协定。中国是最近与马耳他签订此类协议的国家之一，它于本年10月与马耳他签署了新的双重征税协定。这项协定规定占公司支付红利的股票至少25 % 的股份所面临的红利保留税率将从现在规定的10 % 下降为5 % 。这项协定是在投资促进和保护协定签署后大约一年再签订的。 马耳他和美国的双重征税协定将从2011年1月1月开始生效。这将让马耳他能够完全接入北美自由贸易协定（Nafta）地区，该协定的缔约国包括美国、加拿大和墨西哥。 事情变化得越多… 当马耳他加入欧盟后，它需要逐步废除针对国际贸易公司（ITC）和拥有外国收入的马耳他公司所征收的4 % 的有效税率。这让马耳他与地区性集团保持良好的关系，允许他们签署双重征税协定，使得永久居民汇款的固定所得税率为15 % ，但是公司税务结构的实际有效变化并没有那么大。目前，所有的马耳他公司需要为其净利润支付35 % 的税款，但是马耳他控股公司的股东能够在其海外“参与股份”所获得的利润上获得税款完全返还的待遇。此外，当贸易公司向其股东支付红利时，这些股东可以申请返还公司在马耳他支付的七分之六的税款，这相当于让有效税率下降为5 % 。（参见第X页上共同发布的特写报道） 马耳他从中国的进口额从2004年的6200万英镑上升到了2009年的1.17亿英镑，出口额也从2004年的1550万英镑上升到了2009年的2700万英镑。事实上，马耳他是2009年唯一实现与中国间贸易增长的欧洲离岸目的地。这个岛国在全球舞台上正变得越来越有吸引力：根据世界经济论坛竞争力指数显示，2009年马耳他的金融市场成熟度排名第13，这意味着马耳他在仅仅一年的时间里就上升了21个国家的位置。 吸引企业家 由于其独特的地理位置和良好的基础设施，马耳他被认为是那些希望打入欧洲和中东市场的投资者的理想目的地。举个例子来说，中国人投资的纺织产品制造商Leisure Clothing Ltd(Malta)与Malta Enterprises保持着紧密的合作关系，它已经和乔治·阿玛尼签订了一项协议，并且将要与波士签订另一项协议，该公司年出口额大约为400万至650万美元。 马耳他和中国正试图把越来越多类似Leisure Clothing的公司带到马耳他来。11月，Malta Enterprise副主席John Scerri和上海国际投资协会主席Huang Linsheng签署了一项备忘录，该项备忘录让马耳他能够为中国公司提供新的投资推动服务。上海国际投资协会将在马耳他建立一个地区性代表处，旨在帮助位于马耳他的中国商人和投资者。该项备忘录包括贸易和投资机会方面的信息交换，以及未来推广方面的合作 (比如展览会或者贸易交易会)。对来到马耳他的中国投资者来说，Malta Enterprise将帮助他们寻找信息，并且帮助他们安排与合适的投资伙伴进行会面。 你可以从马耳他自由港直接向全球100个港口运送货物，马耳他机场也能够提供与欧洲、北非和中东所有重要城市的经常直达航班。马耳他和意大利与北非之间也拥有轮渡服务。 技术中心 与此同时，该岛也在试图利用离岸中心的地位让自己成为一个技术中心。马耳他拥有现代、可靠的通讯设施，知识丰富的工作人员以及合适的法律，这使得该岛吸引了很多来自全球各地的在线博彩公司，占全球在线博彩市场的比重大约为10 % 。马耳他正努力地使自己的博彩法规与欧洲保持一致，这使得该岛的300家在线博彩公司能够在毫无障碍的情况下进行运作。 普通的技术公司也纷纷加入这项有成功希望的事业，试图利用该岛上大量高水准的工人。（马耳他信息技术工人占总人口的比例在欧洲是第五高的）最近，惠普公司在该岛上建立了两个教育中心，马耳他低成本的大学正在培训该地区的科技专业人才。 市场在等待 马耳他能够为潜在的投资者提供多种多样的其它优越条件。马耳他银行所持有的资产从2003年以来增长了一倍多，该岛强大的资产保护计划已经获益于瑞士所吸引的负面注意力（参见第X页的关注瑞士）。马耳他的投资签证政策是宽松的，它允许该岛的房地产所有者在不支付未来房产税的前提下能够进入整个欧洲。所得税率最低可以达到2 % ，让我们不要忘记该岛最近开设了欧洲第二个离岸飞机登记处（参见第X页） 然而，马耳他真正给予你的是一座处于中国和北美中间的战略要塞，你可以自由地获取欧洲签证，并且不需要为你的货物支付关税。它对你和你的业务来说是一个战略性的基地。
