马耳他共和国地理位置优越，位于地中海的中心地带，距离大多数欧洲国家的首都仅有 2 个小时的航程。马耳他语是大多数当地人的共同语言，但英语也是官方语言之一，被广泛地应用马耳他人的日常业务中，官方文件和规定也采用英语。
马耳他于 2004 年成为欧盟的正式成员，并在 2008 年采用该地区的共同货币，这显著提高了该国的贸易吸引力。马耳他作为申根地区的成员之一，还赋予其公民在 26 个欧洲国家之间自由旅行的权利，这也是吸引了一些投资者以马耳他公民身份进行投资的其中一个因素。
除了作为寻求在欧盟境内开展业务的人士的首选目的地外，马耳他还是一个有利于家庭生活的和热情好客的行政辖区。马耳他位列全世界最安全的国家之一，被认为是家庭生活的理想搬迁目的地。马耳他还享有国际知名的教育体系，包括公立和私立的学校。
政治环境与经济一览
马耳他的政治环境稳定，两党轮流执政，主要集中在具有国家和经济重要性的问题上。马耳他是一个完全遵守不结盟政策的议会制共和国，因此在国际事务中享有政治中立。该国与邻国关系良好，并在全球建立起完善的双边和多边关系网。马耳他的政治稳定成为其健康的经济和高质量生活的前提 - 吸引了大量外国直接投资的同时也吸引了家庭和退休者。
在金融风暴时期，马耳他的经济一直保持弹性，是 2008 年金融危机期间能够维持经济增长的欧元区（另一个是德国）中仅有的两个国家之一。
马耳他经济在过去几年中经历了几次变化。具有较高附加值的行业，如在线博彩、区块链、飞机维护、制药，电影行业和房地产开发等都受到了关注，这表明其开始向知识密集型行业的转变。制造业和旅游业等传统行业通过竞争力得以持续发展，而医疗保健、能源、教育和物流等新经济部门则吸引了大量的投资。
由于经济效益的增长，预计 2018 年马耳他的 GDP 经济增长率将增长 5.4％，是预测的欧盟平均增长率2.1％的两倍以上。这表明继 2017 年实际 GDP 增长 6.4％ 之后，增长模式仍然保持着稳键而温和增长的势头。根据欧盟统计局的数据，马耳他 2017 年的政府盈余为 4.366 亿欧元，占 GDP 的 3.9％，并创造了当年最高的欧盟盈余，超过了德国和荷兰。
马耳他的经济成功促使 穆迪、惠誉 和国际货币基金组织（IMF）等评级机构肯定了马耳他的经济增长并预测其未来几年的经济盈余。
公民身份和税收 - 移民前和税务咨询
美国首席大法官曾经说过，“征税的权力是摧毁的权力”，实际上，削弱企业的税收已经关闭了众多司法管辖区人企业并赶走了投资者。马耳他懂得平衡在这方面的重要性，并已做出努力，建立起一种有利于企业的税收制度，使企业能够繁荣并吸引外国投资。
投资者应该比其他任何人更了解税务规划，特别是移民前的税务规划是避免产生税收的必要条件。马耳他为那些获得马耳他公民身份但不在此地居住的人提供中立的税收环境，但也为在马耳他选择税务居住的外籍人士提供无与伦比的优质生活和税收优化的机会。
应该注意的是，马耳他公民身份并不会自动产生税务居留权，该权利是与马耳他发生了真正联系而产生的，是有资格获得马耳他公民身份所必需的。在满足马耳他公民身份计划所规定的居住要求时，人们可以谨慎地假设投资者将被视为至少两年的税务居民，在这之后还可以延长 12 个月的公民身份。但是，被视为马耳他的税务居民并不一定会产生税收。税收只适用于在马耳他产生收入或资本收益的外国居住者，以及在马耳他收到的外国收入（不包括资本或资本收益），这一系统通常被称为税收的来源和汇款基础。
因此，准公民将能够通过合理的移民前规划建议从马耳他的税务居民 - 非居民制度中获益，该制度允许个人在税收的汇款基础上纳税。
马耳他控股公司：灵活且节税的结构
归功于其灵活的设立结构以及其具有成本效益的国内税收待遇，马耳他控股公司已成为非常受欢迎的选择，同时成为一个进出欧盟的理想渠道。设立马耳他控股公司的目的是方便以任何形式持有股票、证券和商业资产，如房地产、固定资产、飞机、投资、银行账户和知识产权以及个人资产，包括游艇、住宅物业和艺术品等任何奢侈品。
从税收的角度来看，符合条件、有资格参与控股的控股公司，根据马耳他参与豁免制度，将免于在马耳他就马耳他公司所得的任何收入或资本收益纳税。不符合资格或选择在另一个不同制度下征税的控股公司仍可从马耳他的完全归集抵免制中受益，实际上可以免税或享受以下退税之一：
- 在马耳他所纳的 5/7 的税，其中该公司所得收入为被动利益或特许权使用费或参与控股所得的收入或资本收益，其并不在某些避风港内或满足反滥用条款；
- 马耳他应纳税额的 2/3，其中收入受益于双重征税减免。
- 在所有其他情况下的马耳他税收的 6/7。
此外，马耳他控股公司向非居民支付的股息将免征马耳他预扣税。此外，马耳他控股公司的非居民股东，其主要资产并不包括位于马耳他的不动产，前提是该收益或利润的最终受益所有人并不直接或间接地由在马耳他居住的个人所拥有和控制，也不代表其行事，则其在马耳他公司处置股份时所获得的收益将获得免税。
值得注意的是，马耳他还与世界多国签订了 70 多项双重征税协定，目的是减轻双重征税。大多数条约均以经合组织（OECD）的模式为基础。如果没有缔结此类条约，便可以从给予单方面救济或外国税收统一抵免制度中受益，该制度也可以减免双重征税。
马耳他的资产保护和财富结构
马耳他主要通过促进商业和具有成本效益的国内税收制度的创新型监管措施为追求理想经商平台的人们营造一个非常有利的环境，同时它也是一个稳定的司法管辖区，能提供最佳的资产保护和财富结构。
马耳他的信托和基金会是最受欢迎的房地产管理工具，它为个人财富构建有益且安全的方式。公司企业，特别是成功的家族企业，可以成立马耳他私人信托公司，一家作为持有富裕家庭资产的信托受托人的私营公司。或者，可以设立单位信托基金，合并委托给第三人的多名投资者的资源和资金。这个选项非常适合那些无法单独积累大量资金的人（无论是合法的还是自然的），足以让他们获得实质性的投资机会。通过设立单位信托基金，此类投资者将能够集体贡献如此庞大的资金池，并获得以前无法实现的有利可图的投资机会。
此外，部分或全部收入来自马耳他以外且其受益人为非马耳他居民或收入依据马耳他法律免税的信托将被作为税务透明实体来对待。
蓬勃发展的金融服务中心
在强大的银行业成功的基础上，马耳他借此机会将其自身定位为欧洲金融服务中心。
马耳他提供全方位的创新基金结构，包括专业投资者基金（通常称为 PIF，不属于 AIFMD 的马耳他对冲基金）、替代投资基金（AIF）、通知 AIF（在马耳他提供的创新基金产品，可在短短 10 天内成立公司并面向投资者）、UCITS（零售基金）、私募基金和非 UCITS 以及认可的合作细胞公司。
尽管马耳他的市场规模远小于伦敦等大型中心，但其金融服务业因其通过监管形成创新型解决方案的能力不断增强，这使其能够提供完全符合欧盟标准的基金和产品，如 PIF 和通知替代投资基金，可作为欧洲产品的新鲜替代品。
通过加密货币和区块链技术获得牵引力很普遍，但只有少数国家为此提供了一个法律框架，企业和投资者可在其中感受到运营安全。马耳他是第一个起草深度法律框架的国家，该框架旨在填补金融科技技术方面的法律真空。2018 年，这个岛国被称为区块链岛，在全面 DLT 立法方面拥有世界第一的声誉。
作为欧盟成员国，AIF 和通知 AIF 等马耳他基金可从欧盟的护照通行制度中获益。
博彩业
从商业角度来看，不能不提一下马耳他在成为博彩中心方面取得的成功。马耳他立法者是最早对该行业进行监管的人之一，其结果是创造了一个透明的环境，使公司得以安全地成立。此外，马耳他还向试图在此地开店的博彩公司提供了几项财政收益，即低赌博税，因此吸引了几家博彩公司在这里开店。
2018 年 8 月，马耳他推出了一项全新的博彩法案，并通过针对博彩业的附属法律和法规进行了补充。新的框架为位于马耳他的赌博公司提供了更严格的规定，但来自官僚方面的监督也更少。新的法案还打算简化程序以及打击洗钱和恐怖主义融资等非法活动。
此外，马耳他博彩管理局（MGA）还推出了“沙箱”计划。MGA 发布了一份《沙箱咨询文件》，旨在更好地规范“分布式分类帐技术”的使用，并将博彩运营商在沙箱环境中采用加密货币这一举措推向最前沿。该计划将帮助多家企业在 DLT 上运营并在测试环境中采用加密货币。
房地产和开发 - 投资蓬勃的房地产市场
对于试图以更安全的方式来保护其收入和投资的人来说，房地产通常被视为理想的投资选择。
2010 年，在大多数欧洲房地产市场经历低迷时，马耳他房地产市场因其相对稳定不变和一流的投资回报率而赢得了令人垂涎的声誉。自那时起，房地产价格的任何下跌都是短暂的。
据全球咨询机构莱坊（Knight Frank）称，马耳他的住宅价格同比上涨约 17％，这使得该国有史以来首次超过香港，成为全球热点。这种排名上的飞跃是通过供应限制、持续强劲的经济增长（2017 年的 GDP 增长率为 6.6％）以及蓬勃发展的技术进步所引发的不断增长的需求产生的。
除了 2017 年第二季度至 2018 年第二季度期间增长了 16.9％ 外，马耳他住宅的平均价格也于最近的 2018 年第一季度上涨了 3.6％。马耳他房地产市场已经成功维持了上升的趋势，因为马耳他经济继续保持在欧洲最高水平上。由于当地人和外国人，特别是开发商、投资者和 iGaming 高管的刚性需求，马耳他群岛的房地产行业也一直在享受着稳定的价格上涨。
马耳他是越来越多每年的住宅价格都出现增长的国家之一，即使在全球平均增长率正在放缓的时候也是如此。
