英国被形容为“全球最大的企业避税推动者”。 税务司法网络(Tax Justice Network)发表的一项研究显示，在“企业避税行为激增”的10个国家中，英国属地和属地占了4个。 排在榜首的是英属维尔京群岛，其次是百慕大群岛和开曼群岛——这些都是英国的海外领地。 紧随其后的是荷兰、瑞士和卢森堡。 排在第七位的是英国的属地泽西岛，其次是新加坡、巴哈马群岛(英联邦领土)和香港。 逃税是非法的，但企业可以通过将利润转移到税率较低的国家或地区来减少账单，比如那些与英国有着密切法律关系的国家或地区。 10个国家中可用的最低公司税税率平均为0.54%。 Courtesy of news.sky.com 阅读更多
英国尤其是伦敦的地产一直都深受中国投资人的青睐。但过去一年里，英国税务机关转变了立场，现在要向所有投资人征收新的税种。 过去，外国投资人会采用各种结构体避税。通常的做法是使用信托、特殊目的机构、私人投资公司或者类似的离岸公司实体等结构体来购买地产。因其巨大的税收优惠，成为购买英国地产的首选方式。 即便是出台了年度住宅物业税（Annual Tax on Enveloped Dwellings），也对此没有多大影响，但最近新出台的税收政策改变了这一切。现在，任何外国投资人，不论通过何种结构体成为英国住宅地产的所有人，在其死亡之时，都须承担40%的基于地产价值的遗产税。您可能想知道为什么情况会变成现在这样。在全球金融危机之后，甚至是在英国脱欧出现之后，英国政府就有意出台一系列反避税措施，增加通过各种结构体持有的地产的应缴税费。英国政府可以透过此种结构体，找出最终受益所有人（UBO），向其征收此种赋税。 因此，通过律师、银行家及信托专业人士向外国投资人提供的典型结构体不再有效。此遗产税是基于所有人死亡时的地产价值，且必须先向英国税务机关支付此种赋税，才可以将相关地产交付给家族/纳入遗产范围。 所以，无法以销售地产的收入来支付此种赋税。 统计一下哪些人以及有多少投资人会受到此种政策的影响，我们会得到一个相当惊人的结果，也可据此洞悉为什么市场价值，尤其是伦敦的市场价值，最近会变得疲软。最近的一份报告表明，在海外公司及海外结构体拥有的所有英国地产中，有接近一半位于伦敦，超过十分之一（11,500）位于威斯敏斯特，还有6,000多处位于肯辛顿和切尔西。英属维尔京群岛公司是最常用的离岸结构体，仅通过此种结构体在伦敦进行地产投资的总额就接近350亿英镑。 面对这一现实，英国住宅地产的外国所有人现在有哪些可用的选择？简言之，您的选择无非有以下几种： 什么都不做——如果假定地产的价格会随着时间的推移而上涨，那税收问题只会变得越来越严重。此外，如果不提前做任何准备，那么在试图梳理死者的遗产时，只会让原已深陷困难的家族雪上加霜。 出售——以目前疲弱的价格来看，这不是一个有吸引力的选择。大多数大型地产都是家族不愿意出售的遗留资产。即便您想出售，可能拖拖拉拉也得两年时间，到最后该承担的还是得您来承担。 规划——与专业顾问携手进行仔细的统筹规划，可能找到一个有成本效益的解决方案，来保护您的地产。 显然，这给所有外国投资人敲响了警钟，抛在空中的税收政策硬币马上就要落地了。此区域的很多咨询公司要么不知道这一变化，要么是忽视了这一变化，从而损害了客户的利益。当然，销售英国地产的房地产公司不会向潜在买家强调这一点，他们担心一旦知道要缴纳40%的遗产税，潜在买家就会望而却步。 您需要重新审视您在英国的不动产的现有组织结构，因为它可能不再能够实现其预期的保护目的。 其实，英国政府很早就出台了可能用于平衡应缴遗产税的立法，不论您是英国公民还是外国投资人，也不论您是否使用结构体来避税。信息保密的时代已经去日无多了，政府有权让您披露和/或直接调阅您之前认为是私密的信息。 同样的，律师事务所和受托代理人也受到了类似立法的冲击，所以如果政府认为他们协助客户逃避此类税收，他们自己也会陷入麻烦之中。不论您是否喜欢，信息披露都是市场的大方向，其他全球性地产市场的情况也都是如此。
鲍里斯·约翰逊(Boris Johnson)领导的新政府，以及即将到来的10月31日英国退欧的最后期限，创造了一个“充满不确定性”的政治前景。 “英国有争议的新首相没有获得适当的多数，”霍利克补充说。未来几个月很可能举行大选。因此，如果由科尔宾领导的工党政府执政，那么对两代人之间的财富转移征税，将是新政府的首要任务之一，也是最容易执行的任务之一。 “那么，现在就是行动的时候了。你们有些人已经知道了。我们已经看到税收筹划业务的大幅增长。” ISA的所有储蓄和投资都可以在死后转移给配偶，没有额外的成本。每位纳税人还可以免税继承高达32.5万英镑的资产和现金。任何超过这一比例的遗产，都要按40%的统一税率缴税。 在杰里米•科尔宾(Jeremy Corbyn)的领导下，工党誓言用终身赠与税取代遗产税，这将有效地将遗产税起征点降至12.5万英镑。据信，该计划将为英国国库筹集逾92亿英镑。 Courtesy of www.p2pfinancenews.co.uk 阅读更多
英格兰和威尔士律师监管局(Solicitors Regulation Authority of England and Wales)刚刚宣布，将对26家涉嫌反洗钱程序失败的公司进行打击和调查。 SRA的这一举措，似乎至少在一定程度上源自其2017年底向律师事务所发出的有关避税的调查和警告。 鉴于最初的警告和随后的调查都引发了潜在的洗钱问题，SRA的首要目标可能是确保律师事务所不仅遵守SRA的规定，而且遵守更广泛的“反洗钱”问题，因为这两者有着密不可分的联系。 我同意SRA的观点，律师事务所需要保持警惕。然而，就提供避税建议而言(与最近的“反洗钱”纪律行动不同)，我认为SRA可能搞错了。 SRA有几个指导原则，律师有责任按照这些原则开展业务。第一个是: 你必须坚持法治和适当的司法行政-你不仅对客户，而且对法院和与你代表客户进行交易的第三方负有义务。 遗憾的是，SRA似乎已经忘记了这一首要原则。2017年末，该公司发布了一份警告通知，暗示为避税(包括有效避税)提供便利的律师，将违反其行为准则。我在税收问题上的立场与我所称的“反1%旅”成员的立场不同。我的立场很简单:“避税”是合法的，“逃税”是犯罪。 我理解道德上的观点，即个人和企业不应逃避与其收入相称的税收。然而，法律并不总是与道德重叠。我们都有义务严格遵守法律。如果法律允许个人和公司利用合法的避税策略，我很难看出律师在帮助客户达到这一目的时犯下了什么法律职业道德上的错误。 SRA向律师发出警告，称那些为避税措施提供便利的人可能违反了SRA的职业行为准则。 James Clyde认为:“没有人在这个国家的义务最少,道德或其他,安排他的法律关系他的生意或他的财产,使税务局将最大可能铲到他的商店。这是一个简明扼要的陈述，抓住了避税的前提。 然而，SRA认为，这一做法已经被议会否决了，因为它引入了《2013年反滥用法》(2013 Anti-Abuse Rule)。SRA还补充说，“避税是合法的”这一普遍假设已不再适用，并表示女王陛下的税收和海关将对所谓的“滥用避税计划”采取行动。 Courtesy of law360.com 阅读更多
贵辖区在隐私和资产保护方面，对希望向下一代传承财富的中国高净值人士和家族（等）来说主要有哪些优势？ 对信托来说，英国具有无与伦比的历史性优势，它的法律系统也以它的公平，平等和可靠性而著称世界。无论交易是否和英国有关，国际上的法律协议都无一例外地基于英国法律来撰写。在遇到争端或纠纷时，英国最高法院宣布的判决对其附属的国际金融中心辖区来说无疑都具有更高的可靠性和完整性。 英国在保密性和透明度方面的平衡度掌握的很好，而后者正成为欧盟和经合组织（OECD）国家越来越重视的方面。而从2016年开始，英国公司的实益所有权很有可能将在公众登记处记录，这一信息的透露目前还不会应用于信托受益人。透明度是公司工具的实质性补充，且与此同时，信托的授予人和受益人的合法私密性能由向信托出售所有权股份的方式而得以保持。 英国的国家声誉和政治经济的稳定性都是这个地方的显著特点。 价格方面，在贵辖区设立信托/基金会和其它地方相比有什么不同？是否更加昂贵？如果是这样，客户能获得的额外价值在哪里？ 在英国设立信托的费用和在其它著名的国际金融中心比如泽西岛和开曼群岛，是具有可比性的。需要考虑的因素包括税务问题，特别是同样针对拥有英国资产的离岸信托的十年制遗产税。如果情况合适，也能得到减免税的优惠。在英国或离岸设立公司或信托之前需要寻求专业的意见。但是其优势一定比在零税率国家设立信托的多。 贵辖区的首选财富管理架构是否信托或基金会？您这么说的理由是什么？未来您是否这一首选会有所改变？ 信托在许多金融和私人交易的领域中得到广泛运用。在英国法律中，创建基金会并没有特别规定（虽然泽西岛，一个英国的附属领地有非常好的基金会法），因此信托是首选的架构。 我们并不认为会出台英国基金会创建方面的法律。但是，要达成同样的目的，可以设立公司，比如说创建不同级别的股份来分离经济和控股利益。 为中国和亚洲客户进行财富规划时您遇到的最大问题和挑战是什么？您和您的辖区为此提出的解决方案是什么？ 普通法的概念部分还未被中国得到广泛使用，但随着中国对英国的投资日益增加，这个概念变得越来越有意义。向毫不相干毫无渊源的受托人交付资产的概念就是让人心生疑虑的行为，但是（小心翼翼地）保留权力或指派一名保护人则是可选的方案之一。无论如何，信托的原则仍在资产的完全法定权利向受托人转移的过程中得到保留。 贵辖区最近是否有投资者需要知晓的，在信托/基金会方面的更新信息？ “2015年小型企业和雇佣法案”将以创建新的，有重要控制权人员的注册公司的方式对英国公司造成影响。这里的“人员”被定义为在英国公司（不论是通过直接或被提名股东或其它该人员有大多数股权的离岸公司）有超过25%股份或投票权的个人。我们预计会有利用全权信托来保留英国公司所有权的合法保密性的方式产生。 来源：Director Business Development of Jordans Trust
1. 行业研究表明中国在能预见到的未来是最大的客源国，您是否在公司建立方面也注意到了这方面的趋势？ 是的，出于在英国及大欧盟市场内投资和贸易的目的，在英国创办公司和合伙企业的中国客户的数量越来越多。 2. 贵金融辖区对中国客户来说的最佳优势是什么？请列举一个 英国是中国客户进入英国和整个欧洲的一个重要通道。在欧盟成员国中，英国是成立公司最快也是成本最低的国家，在鼓励外国投资方面，英国的税务机制也是最优惠的之一。 英国一个核心的优势就是它并非离岸国家，而是与欧盟完全融为一体。 3. 有数据表明中国客户仍然关心价格方面的问题。您是否同意这一观点？您认为这会在未来几年内有所改变吗？您是否也经历中国客户从价格到质量要求上的转变？ 我们预计中国的投资人会要求更加精密的安排，以便于管理复杂的跨国贸易，实现个人资产规划的目的。对定制安排以及使用辖区内先进财务、企业和信托基础设施和先例的需求也会不断增长。此类量身定制的服务必然会更加昂贵，但是要实现成功的规划，中国客户就需要做好承担此项成本的准备。 4. 您是否同意这个行业正面临巨大的监管压力？中国客户是否会被吸引到更具透明度的金融辖区？ 透明度在全球贸易和投资中扮演着越来越重要的角色，在不满足国际标准的金融辖区内开展业务会变得很困难。因此，客户会不可避免地向着合规的离岸中心偏移。 5. 在一些金融辖区开立银行账户比较困难。请问贵辖区是否也是如此？在贵辖区的公司开立银行账户能有多快？ 英国从没有被银行列入黑名单或者被特别列为高风险国家。开立银行账户过程的效率取决于与公司活动相关的感知风险以及公司董事和所有者的资质证明。一般情况下，可以在7到14天内开立银行账户。 来源：Jordans Trust
虽然英国是一个适合营商的国家，它高度专业的金融服务业、普通法的运用、直截了当的公司法都让它的吸引力经久不衰。但是它也是一个税收相对较高的国家，即使有一些机会可以适当节税。英国的“离岸”依靠泽西岛、耿西岛和马恩岛，都提供低税率的可能性，对那些非英国居民的公司也有有利的税收政策可用。英国的服务业由银行、金融和保险业组成，位于伦敦的中心部位。英国有极佳的通讯网络、铁路系统和公路系统，包括通过英吉利海峡隧道连接欧洲的高铁和许多机场，伦敦的希思罗机场就旅客数量上来看是世界上最繁忙的机场。英国的信托法非常成熟，税务优势很大，特别在遗产税方面更有极大的优势。 英国的公司税税率自2012年开始为24%（2011年为26%），其最低的20%的税率适用于的可征税收入达到30万英镑；这个低税率在2011年4月前为21%。边缘税率减免在可征所得税20万英镑和150万英镑之间得到运用，这一政策能让公司的企业税负担降到极低。另一个得到减免的是2010年4月实行的，运用于在英国专利所得收入的10%的税率。 2010年4月6日起，个人所得税在收入达到12万英镑时需要征税50%。资本利得税为18%，适用于2011/2012年年度免税额度为10600英镑（之前为10100英镑）。 行政特区 英国 地区: 欧洲 货币: 英镑 语言: 英语 时区: UTC 0 电话区号: +44 通讯状况: 极佳 公司建立成本: 200-600美元 公司建立时间: 1天 维护成本: 100-300美元 适合领域： 保险业、 航运、 游艇、 金融贸易、 电子商务 离岸工具种类： 有限公司、 公众有限公司、 有限合伙公司、 有限责任合伙公司、 独资公司、 分公司和专业公司 主要资本商务区域：伦敦 良好关系：澳大利亚、奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、印度、爱尔兰、意大利、拉托维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典、美国 关系不佳：伊朗、北韩、索马里、叙利亚 赋税负担——商务：重度 税赋负担——个人：极重 总体税率：CIT 20-25%, PIT 20-50%, VAT 20% 签订条约国：安提瓜和巴布达、阿根廷、亚美尼亚、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴林、孟加拉国、巴巴多斯、白俄罗斯、比利时、伯利兹、玻利维亚、波黑共和国、博茨瓦纳、文莱、英属维尔京群岛、保加利亚、缅甸、加拿大、开曼群岛、智利、中国、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、埃及、爱沙尼亚、埃塞俄比亚、福克兰群岛、法罗群岛、斐济、芬兰、法国、冈比亚、格鲁吉亚、德国、加纳、希腊、格林纳达、圭亚那、香港、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、以色列、意大利、象牙海岸、牙买加、日本、约旦哈萨克斯坦、肯尼亚、基里巴斯、韩国、科威特、拉托维亚、莱索托、利比亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马其顿、马拉维、马来西亚、马耳他、毛里求斯、墨西哥、摩尔多瓦、蒙古、黑山共和国、蒙特色拉特岛、摩洛哥、纳米比亚、荷兰、新西兰、尼日利亚、挪威、阿曼、巴基斯坦、巴拿马、巴布亚新几内亚、菲律宾、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、沙特阿拉伯、塞尔维亚、塞拉利昂、新加坡、斯洛伐克、所罗门群岛、南非、西班牙、斯里兰卡、苏丹、斯威士兰、瑞典、瑞士、台湾、塔吉克斯坦、泰国、特立尼达和多巴哥、突尼斯、土耳其、土库曼斯坦、图瓦卢、乌干达、乌克兰、美国、乌兹别克斯坦、委内瑞拉、越南、赞比亚、津巴布韦 税务信息交换协议签订地区： 安圭拉岛、安提瓜和巴布达、阿鲁巴岛、巴哈马、伯利兹、百慕大、巴西、英属维尔京群岛、库拉索岛、多米尼加、直布罗陀、格林纳达、耿西岛、马恩岛、泽西岛、利比亚、列支敦士登、马绍尔群岛、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特岛和格林纳丁群岛、圣马力诺、圣马丁、特克斯和凯科斯群岛、乌拉圭
英国的特点是什么？中国公司为什么要选择贵地？ 伦敦是世界顶尖的金融中心和国际贸易中心，与超过100个国家签订了避免双重征税协定。并且，英国是欧盟和全球各个集团设立控股公司的绝佳选择。对于中国客户来说，英国有无可比拟的高教育标准和生活质量，适合投资。 对中国投资者来说，贵国和其它竞争者有什么不同？ 英国是欧盟集团内的国家，但实行普通法，同时也结合了欧盟成员国的部分优惠政策，使其享有稳定而高效的法律体系。英国公司在全世界享有盛誉。对于信托，英国也有特定的法律和先例。 在贵国开设公司的主要税率是什么？ 是欧盟集团公司税率最低的国家之一，为21%，并将于2015年降至20%。海外分红无预提税，同时还有资本收益税免除条款。 监管机构是否可以向贵国的公司要求公开公司、高管或账户信息？ 在公司注册处会有管理人员和股东的具体信息，年度账户也在此备案。在过去的150年里，透明度一直是英国保持公司管理体系稳定性的关键成功因素，并且，英国在全球倡导透明化进程中起到了带头作用。 公司建立方面的费用是多少？一般需要多少时间？ 成立英国公司，一般来说费用只是名义上的，如成立一家声誉较好、符合规定的信托公司，通常仅需150英镑。不同于其他欧盟国家，在英国成立公司无最低资金要求。注册公司时间一般为一个工作日。 来源：Jordans Trust Company Limited
